年末調整書類の一つである保険料控除申告書についてまとめました。
昨年と書き方の変更はないですが、念のため、注意点等解説していきたいと思います。
令和２年の年末調整の変更点についてはこちらの「2020年（令和２年）年末調整、変更点まとめー計算方法・申告書・新設の所得金額調整控除など徹底解説」にまとめてます。
またほかの用紙の説明は
「「令和３年分給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」の書き方、記入例、変更点、注意事項など」
「「令和2年分給与所得者の基礎控除申告書兼給与所得者の配偶者控除等申告書兼所得金額調整控除申告書」の記入例、書き方、注意点など」
にまとめてます。
「令和２年分給与所得者の保険料控除申告書」の記入例、書き方
・ 対象でない方も未提出との区別をつけるため提出をお願いしましょう。
・支払った金額や毎月の引落金額から”割戻金”を引いた金額を記入します。この割戻金は、保険会社から振込等で本人へ戻って来る金額なので、差し引きした金額を書く仕組みですね。
・ 証明書がない場合は控除できません。
申告書の裏には「翌年1月末までの提出を条件に～」と書いてますが、支払報告書の提出は1月末までなので、私は証明書がなかったら「悪いけど金額確認が取れないから、確定申告して。確定申告でも還付は受けれるから」とお願いしてます。
控除証明書については、
にまとめてますのでよかったらご覧ください。
「令和２年分給与所得者の保険料控除申告書」の昨年からの変更点
書き方の変更はありません。
ただ、手続きは電子化が可能となりました。
年末調整手続の電子化についてー義務化ではない
従業員が用意する保険等の申告書・証明書を電子化する取り組みです。
まず注意したいのが、この電子化は義務化ではありませんし、
「源泉徴収に関する申告書に記載すべき事項の電磁的方法による提供の承認申請書」を税務署に提出し、
事前承認を受けなければ利用できません。
また、従業員への周知へ時間がかかる点を除いたとしても、使用中の給与ソフトが対応してない恐れもあり、私の勤め先では、今回の年末調整では使用しない予定です。
念のため制度の説明をします。
- 従業員が、保険会社等から控除証明書等を電子データを受け取る
- 従業員が、1の電子データを年調ソフトにインポート（自動入力、控除額の自動計算）
- 従業員が、控除額が自動計算された保険料控除申告書、住宅ローン控除申告書等（以下、「年末調整申告書」といいます。）を電子データにて勤務先へ提供
- 勤務先において、3の電子データを給与システム等にインポートして年税額を計算
の流れで従業員・会社間でデータのやり取りをします。
国税庁のHP等でよく見るこの図がわかりやすいです。
給与所得者の保険料控除申告書の注意点
・ 生命保険料の支払いを本人以外が行った場合は摘要されません。
・ 分配額等は差し引いた金額を記載します。控除前と後が書いてあるケースがあるのでどちらの金額か確認しましょう。
・ 証明書に新旧の区分に注意しましょう。
・ 各控除には最高額が記載されています。その額を超えないように気をつけましょう。
・ 社会保険料については、給料、賞与から差し引かれた保険料は記載しないでください。
・ 社会保険料について、本人と生計を一にする親族が負担することになっている社会保険料を本人が支払った場合には、その金額は控除できます。ただし、国民年金については証明書が必要です。
・最近よく聞くiDeCoは書類の右下部分に「小規模企業共済等掛金控除」の「確定拠出年金法に規定する個人型年金加入者掛金」と書かれている箇所があるので、ここに金額を入れます。ちなみにiDeCoは支払いが本人でOKではなく、名義が本人でなくては控除できないので注意してください。（妻名義で自分が払ってるとかはダメです）
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